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c07彩票网址審計:圍繞《風險防控清單》審理自然資源資産離任(任中)審計項目經驗做法及成效

发布时间: 2019年12月17日 11:46     浏览量:{{ pvCount }}     【字体:  

  近年来,宁德市审计局审理法规科根据《国家审计准则》 第一百四十三条等规定,围绕《風險防控清單》从以下几个方面做好自然資源資産離任(任中)審計項目审理工作,取得较好成效。 

  (一)對“編制審計調查了解記錄及審計實施方案”審理。 

  一是看審計組編制的審計調查了解記錄是否涉及《風險防控清單》定責範圍第七類別“自然資源資産管理和生態環境保護”五點責任事項內容。二是看是否對調查了解到的“責任事項內容”對被審計單位存在重要問題可能性的評估,確定的審計事項及其審計應對措施。三是看審計實施方案內容是否完整,審計實施方案審計步驟及方法是否根據審計調查了解記錄確定。 

  (二)对“審計實施方案确定的审计事项是否完成”审理。 

  对照《風險防控清單》自然资源资产离任审计项目審計實施方案重点内容“貫徹執行中央和上級黨委、政府生態文明建設方針政策和決策部署情況;遵守自然資源資産管理和生態環境保護法律法規情況;自然資源資産管理和生態環境保護重大決策情況;完成自然資源資産管理和生態環境保護目標情況;監督責任履行情況;組織自然資源資産和生態環境保護相關資金征管用和項目建設運行情況。”完成情況。 

  (三)對“審計發現的重要問題是否在審計報告中反映”審理。 

  對照《風險防控清單》第七類責任事項內容“法律法規及政策措施執行不力,落實效果不佳,目标未完成;相关约束性指标和目标责任制未完成;重大事项的决策和审批不合规;资金管理和项目建设不规范;未建立健全相关预警机制,重大资源环境事件处置不力、存在环境风险隐患;”及審計實施方案审计内容完成的基础上,检查审计取证记录等审计证据体现的内容是否汇总的审计工作底稿,审计工作底稿体现的审计发现重要问题是否写入审计意见初稿、征求意见稿、审计意见(代拟稿)。 

  (四)對“主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分”審理。 

  一是按照審計工作底稿反映的問題比對《風險防控清單》第七類別自然資源資産管理和生態環境保護方面的124個常見問題(風險點)內容,事實表述是否一致。二是檢查對應的審計證據在支持審計結論方面具有的相關性和可靠性,審計證據是否具有適當性和充分性。 

  (五)對“適用法律法規和標准是否適當”審理。 

  檢查審計工作底稿、征求意見稿、審計意見(代擬稿)引用的法律法規、政策文件,對照《風險防控清單》第七類別自然資源資産管理和生態環境保護方面的定性依據的法律法規、政策文件142條,引用是否正確,結合福建審計法規數據庫判斷所引用法律法規的有效性、准確性及恰當性。 

  (六)對“評價、定性、處理處罰意見是否恰當”審理。 

  檢查審計意見(代擬稿)審計評價、定性、處理處罰意見是否突出對自然資源資産實物量和生態環境質量狀況變化情況進行審計,是否嘗試回答“多了還是少了、好了還是壞了”的問題。揭示問題是否處理好廣度和深度的關系,要與領導幹部的行爲挂鈎,與領導幹部的履職盡責相關聯,是否采取定量與定性相結合的方式,實事求是、客觀公正作出審計評價;對照查找《風險防控清單》第七類別自然資源資産管理和生態環境保護方面124個常見問題(風險點)內容及定性依據法律法規、政策文件142條的對應問題和定性法規條款判斷評價、定性、處理處罰意見恰當性。 

  (七)對“審計程序是否符合規定”審理。 

  一是檢查審計通知書是否在3個工作日前送達、被審計單位反饋意見是否超期、審計項目實施時間是否超期限。二是按照自然資源資産離任審計程序規定送達領導幹部個人審計通知書、征求意見稿送達回證是否按期限辦理,領導幹部的反饋意見是否在期限內。 

  三.圍繞《風險防控清單》審理自然資源資産離任(任中)審計項目取得的成效 

  (一)審理發現問題得到及時整改。 

  2018年至20191210日,圍繞《風險防控清單》審理了宁德市市国土局、林业局、海洋渔业局、莆田市秀屿区、仙游县领导干部自然資源資産離任(任中)審計項目,對審計調查了解記錄不規範,適用法律法規不准確、不恰當,審計事實表述定性不夠准確,審計工作底稿編寫不規範及要素不全、審計證據不夠充分等審理意見12條,及時督促審計組整改。 

  (二)審理實踐檢驗取得較好成效。 

  2018年至2019年,c07彩票网址市審計局應用《風險防控清單》開展5個單位的自然資源資産離任(任中)審計共揭示問題62個,提出審理建議16條。20189個縣(市、區)審計局各開展1個鄉鎮黨政主要領導幹部自然資源資産離任(任中)審計,共揭示99個問題,移送案件線索2個,提出審理建議34條。(宁德市审计局) 

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